Справка о валютной операции. Справка о валютных операциях, условия предоставления

Справка о валютных операциях – отчетность о произведённых операциях, где использовалась валюта. В нее заносятся данные о валюте, которая поступает на счет организации, являющейся резидентом Российской Федерации.

Также в форме справки обязательно должны быть данные о организации, банке, документе, на основании которого начисляется или списывается валюта, номер банковского счета, код операции и валюты, сумма и все остальные необходимые сведения.

Может случится, что справку будет заполнять сам банк, если это будет указано в договоре. В других случаях этим занимается юридическое лицо. Составляется она в двух экземплярах: один остается в банке, а другой выдается на руки клиенту.

Оформить справку можно в день, когда будут списаны деньги или в течение 15 дней после их поступления.

Образец заполнения

В справке есть поля, которые заполнять нужно самостоятельно.

Теперь нужно заполнять таблицу, в которой содержатся сведения об операции :

• первая колонка – порядковый номер;
• в следующей колонке указывается номер уведомления о том, что средства были зачислены, или другого документа, который может подтвердить, что операция была выполнена;
• третий столбик – дата, когда проводилась операция;
• четвертый – признак, то есть были сняты деньги или зачислены и так далее.
• в пятой – берется справочник , находится нужный и вписывается;
• шестая колонка – код валюты;
• далее сумма;
• восьмая колонка – номер паспорта сделки или документа, когда сделка была совершена;
• девятый – вписывается взятый из договора код сделки в цифровом виде;
• в десятом – указывается сумма из 7 столбика переведенная в валюту из 9;
• в 11 – срок, кода будет возвращен аванс, а в 12 – когда договоренные обязательства будут выполнены.

В строке примечаний можно свободно указывать любые дополнительные данные, которые касаются валютной операции.

Внизу справки нужно заполнить информацию о банке. В отведенной для этого сроке ставятся данные резидента. Если документ предоставляется в электронном виде, то можно поставить электронную подпись.

Требования

Любые документы заполняются относительно определённых правил и требований . Справки о валютных операциях это тоже касается. Составление документа происходит в едином экземпляре.

Учитывайте, что при оформлении справки есть некоторые моменты :

1. Допускается делать сокращения названия фирмы или банка, где составляется документ.
2. Если валюта проходит через банк иностранного партнера, то обязательно следует указывать его ИНН. Узнать его можно в ОКМС.
3. Если происходит оформление корректирующей справки об операциях с валютой, то указывается именно фактическая дата ее написания.
4. В 3 графе указывается день, когда операция была совершена. Если поступление денег – то дата, когда они были зачислены и так далее.
5. В 5 графе указывается характерный для данного типа операции код.

Что такое ожидаемый срок

В валютных операциях — это графа 11. Заполняется она исходя из информации, которая указана в контракте о крайней дате, когда нерезидент должен выполнить свои обязательства или срок истечет. Указывая данный срок, нужно еще прибавить нужный срок для ввоза продукции на территорию Российской Федерации.

Если же в контракте нет его, то данная дата должна быть высчитана резидентом. Дата, которая будет указана в 11 графе, не должна превышать ту, что находится в 3 разделе Паспорта сделки в графе под номером 3.

Если налоговое законодательство не будет соблюдаться и нарушится, то счет нарушителя может быть заблокирован .

В подтверждающих документах эта дата определяется по условиям, в которых происходило выполнение того или иного контракта. Важно, чтобы время было не ранее того, что указано в договоре. Или же перевод будет являться просрочкой.

Кто должен оформлять

Оформлением справки занимаются резиденты , которые проводят операции, связанные с валютой, то есть зачисление денежных средств на транзитный счет, который является валютным, или же средств с расчётного счета в валютной форме. СВО не обязаны заполнять , которые являются физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и частной деятельностью не занимающиеся.

По договору о ведении валютного счета, а так же его обслуживанию, компания, которая является резидентом, может передавать право банкам самим производить заполнение СВО в установленный срок. Если в заполненной банком справке находится информация, с которой резидент не согласен, то стоит предоставить корректирующую справку.

Если какие-либо данные изменяются, то справку нужно корректировать . Это требование не касается данных о резиденте и банке.

Чтобы изменить данные, клиент должен предоставить в финансовую организацию новую справку. В нее записываются уже актуальные сведения, то есть корректирующая — эта та же СВО, но с уже верными данными.

Чтобы корректирующая форма стала такой, нужно:

• чтобы резидент предоставил в банк СВО;
• чтобы банк ее принял.

Заполнять ее нужно так, как и первую. Там, где нужно — указываются новые данные, остальные переписываются также. К данной форме нужно приложить документы, которые подтверждают, что произошли изменения.

Признаки

Ранее упоминалось, что в данном документе имеется такая графа, как признак корректировки . Он подлежит заполнению исключительно в случае, если первоначальная форма содержит в себе неверные сведения, которые уже изменились.

Если вносятся изменения, то в соответствующей графе указывается знак * и к нему приписывается номер исправления: 1, 2 и так далее.

Если вносятся изменения в форму, которая была подана раньше, то участник обязан подать в банк корректирующую справку на протяжении 15 банковских дней . Время начнет отсчитываться с того момента, когда документы, подтверждающие изменения, будут полностью готовы.

Внесение изменений в справку, которую заполнял банк

СВО может заполнять сотрудник банка. Это касается и корректирующей формы. Данное условие прописывается в .

Если данные полномочия передаются банку, то клиент не обязан оформлять справку, а также следить за ее содержанием. Если она подается не вовремя, то с резидента вся ответственность снимается.

Однако клиент по-прежнему должен предоставлять документы о валютных операциях в те же сроки, что и при самостоятельном заполнении.

Заполненная банком справка передается клиенту. Если он не согласен с ее содержимым или с данными, которые в ней указаны, то в течение 15 дней должен подать справку с исправлениями. Также резидент должен приложить:

• написанное заявление о том, что банк указал неверную информацию справке;
• дополнительные документы, которые ранее в банк предоставлены не были.

Создание справки о валютных операциях представлено в данной инструкции.

Справка о валютных операциях: понятие, назначение, реквизиты

Понятие справки о валютных операциях (далее — СВО) раскрывалось в инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И. Однако новая инструкция Банка России, вступающая в силу с 01.01.2018, такого понятия уже не содержит. Назначение этой формы состояло в предоставлении ее резидентом в обслуживающий банк после совершения им или его контрагентом действий по зачислению или списанию со счета денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ. Посмотрим, как применялась корректирующая справка. Отмененная в 2018 г. СВО содержала следующие сведения:

• наименование обслуживающего банка и клиента, подающего форму;
• номер счета клиента;
• код страны банка-нерезидента;
• признак корректировки;
• информацию о документе (распоряжении, уведомлении или др.);
• дату совершения валютной операции, ее код;
• признак платежа;
• проведенную сумму, в том числе в валюте, установленной договором (с указанием кода валюты);
• сведения о паспорте сделки или контракте;
• срок возвращения авансового платежа;
• ожидаемый срок исполнения обязательств контрагентом-нерезидентом.

Помимо перечисленных реквизитов она содержала графу для указания каких-либо дополнительных сведений по проведенной валютной операции. Также в ней должна былабыть графа, в которой указана информация банка: дата поступления в финансовое учреждение, возврата и принятия.

Корректировка данных

В тех случаях, когда перечисленные выше сведения менялись, требовалась корректировка справки о валютных операциях. Данное требование не относится к информации о резиденте-клиенте и самом уполномоченном банке.

Из пп. 2.9, 3.15 инструкции № 138-И следовало, что при изменении таких сведений клиент банка обязан былпредставить в финансовую организацию новую СВО. В ней должны были быть отражены уже измененные сведения. То есть под корректирующей справкой о валютных операциях подразумевалась та же самая СВО, но с иными, измененными сведениями. Чтобы корректирующая форма была таковой, необходимы:

• предварительное представление резидентом в банк СВО;
• ее принятие банком.

Заполнялась она полностью так же, как и первоначально представленная форма. Сведения, которые изменились, указываются в новом виде, а прежние оставались неизменными.

К корректирующей форме прилагались необходимые документы, свидетельствующие о происшедших изменениях.

Признак корректировки в справке о валютных операциях и сроки ее предоставления

Как было отмечено выше, в реквизитах данного документа была графа «Признак корректировки». Заполнялся этот пункт только в случае, если имели место изменения сведений в ранее поданной справке, которая принята банком. Если же поданная СВО была не принята, а возвращена банком с указанием соответствующих причин, то она считалась не корректирующей, а первоначальной. В этом случае в названном поле никакие данные не указывались.

Когда изменения все-таки вносились в первоначально представленный документ, корректирующая СВО в указанном поле должна быласодержать знак «*» и номер исправления (1 — если исправляющий сведения документ подается впервые, 2 — подается во второй раз и т. д.).

Общие сроки, в рамках которых первоначальный документ должен был быть подан клиентом в обслуживающий банк, следующие:

1. Если валюта зачисляется на счет, резиденту дается 15 банковских дней с соответствующей даты зачисления.
2. Если валюта списывается со счета резидента, ему необходимо подать справку вместе с соответствующим распоряжением о переводе.

При внесении изменений в ранее поданную форму участнику денежной операции следовало подать в банк корректирующую СВО в течение 15 банковских дней. Отсчет времени начинался с момента окончательного оформления документов, свидетельствующих о внесенных изменениях. Этот момент мог быть определен датами:

• подписания;
• вступления в силу;
• составления.

Корректировка справки, заполненной банком

СВО могла быть заполнена сотрудником обслуживающего банка. То же относится и к корректирующей форме. Это правомочие должно было быть закреплено в соответствующем договоре между финансовой организацией и ее клиентом.

При этом в случае делегирования таких полномочий банку с резидента снималась обязанность не только по оформлению справок, но и по контролю за их содержанием. Неоформление и непередача банком корректирующего документа клиенту освобождала его от установленной за нарушение сроков ответственности (см. решение Арбитражного суда Амурской области от 20.08.2015 по делу № А04-5190/2015).

Экземпляр заполненной сотрудником банка СВО передавался клиенту, который при обнаружении несоответствия или несогласии с указанными данными в 15-дневный срок должен был подать справку с исправлениями. Дополнительно к этому документу резидент должен был приложить:

• написанное в произвольной форме заявление, в котором указаны причины несогласия с информацией, отраженной в справке банком;
• дополнительные документы, которые не были ранее представлены в банк.

Ответственность за нарушения

Нарушение указанных сроков подачи корректирующей формы грозило административной ответственностью по ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (см. таблицу ниже).

Вид нарушения и часть ст. 15.25 КоАП	Размер штрафа (руб.)
	Для граждан	Для должностных		Для организаций
Нарушение сроков подачи на 10 и менее дней — подп. 6.1 (возможно только предупреждение)
Нарушение сроков на 11-30 дней — подп. 6.2
Нарушение сроков более чем на 30 дней — подп. 6.3

Следует иметь в виду, что несвоевременная отправка контрагентом-нерезидентом документов, которые подтверждают внесение изменений во внешнеторговый контракт, не является уважительной причиной для резидента, позволяющей нарушать сроки представления корректирующей СВО (см. постановление 17-го арбитражного апелляционного суда от 29.01.2014 по делу № А60-36423/2013).

Таким образом, корректирующая справка — один из документов, позволявших государству контролировать денежные операции с валютой в стране, применяемый в РФ до 01.01.2018. С указанного момента СВО для целей валютного контроля не используются

Справка о валютных операциях, условия предоставления

Справку о валютных операциях должен был оформлять резидент и представлять ее в уполномоченный банк, как было указано в ранее действующей инструкции Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция).

Согласно п. 2.1 гл. 2 инструкции такая справка оформлялась, если происходило зачисление иностранной валюты на транзитный валютный счет или ее списание с расчетного счета.

Рассматриваемая справка представлялась резидентами, когда они проводят банковские операции с валютой других стран — получали или отправляли ее за границу. Она заполнялась и подавалась в 1 экземпляре вместе с документами, обусловившими проводимую банковскую операцию не позднее 15 рабочих дней после того, как деньги были получены на транзитный счет, или вместе с распоряжением о переводе, т. е. когда деньги списывались со счета.

Если расчеты проводились через иностранный банк по паспорту сделки, справка представлялась в уполномоченный банк в течение 30 рабочих дней после месяца, в котором был проведен расчет.

Если расчет происходит в российских рублях

Возможна была ситуация, когда партнеры решили, что будут рассчитываться в рублях. Тогда справку о валютных операциях банк требовал, только если оформлялся паспорт сделки.

Паспорт сделки — документ, оформляемый резидентом в уполномоченном банке, если:

• он проводил расчеты с иностранными партнерами;
• операции с деньгами проводились через счета, открытые в этом банке или через счета в иностранном банке;
• по договору осуществлялся экспорт/импорт товаров, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности или предоставляется заем;
• сумма сделки по договору была равна или больше эквивалента 50 000 долларов США.

Более подробно ситуации, требующие оформления паспорта сделки, раскрыты в гл. 5 инструкции.

Таким образом, паспорт сделки оформляется при соблюдении всех вышеуказанных условий, а справка — при наличии этого паспорта, если сделка проводится в рублях.

Когда справка не представляется

Представлять справку не требовалось в следующих случаях:

1. Если владелец счета — обычный гражданин нашего или иностранного государства.
2. При получении взысканных средств с резидента.
3. При проведении операции методом прямого дебетования. Это значит, что деньги списываются по требованию получателя платежа с согласия (акцепта) владельца счета. При наличии платежного требования, инкассового поручения, платежного ордера справка не нужна.
4. При проведении операций с иностранной валютой внутри одного уполномоченного банка. Причем неважно, куда переводятся деньги со счета — на другой счет того же владельца, другому владельцу или банку.
5. Если резидент переводит иностранному гражданину пособие, пенсию или другие страховые выплаты.
6. Если для списания средств со своего валютного счета используется банковская карта. При наличии паспорта сделки справка должна быть представлена в банк не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была проведена соответствующая операция.
7. Если резидент перепоручил составление справки банку, в котором у него открыт валютный счет.

Как оформить справку о валютных операциях

Вся информация по оформлению справки о валютных операциях подробно описана в инструкции. Из названия некоторых полей интуитивно ясно, что именно в них нужно указать. Например: «Наименование уполномоченного банка». Понятно, что здесь пишется название банка, в котором открыт валютный счет резидента (или его филиала).

• информация о российском участнике сделки, уполномоченном банке;
• номер валютного счета;
• документ — основание для выполнения валютных операций;
• коды страны, проводимой операции, валюты;
• сумма сделки, дата ее совершения и т. д.

В графе «Дата операции» ставится 1 из перечисленных в инструкции дат:

• дата, указанная в уведомлении как дата получения иностранной валюты резидентом на своем счете;
• дата зачисления на счет российского партнера в банке средств в рублях, поступивших от плательщика по составленному договору.
• дата перевода денег со счета резидента по распоряжению и т. д.

Всего инструкцией предусмотрено 10 видов дат.

В графе «Признак платежа» пишется один из кодов, например:

• 1 — зачисление денег на счет резидента;
• 2 — списание денежных средств со счета резидента.

Код вида операции можно выбрать в приложении 2 к инструкции. Например, операции по расчетам между партнерами разных стран за продаваемые товары без их ввоза в нашу страну имеют код 12.

Цифровой код валюты выбирается по Общероссийскому классификатору валют.

Кроме того, в справке указывается информация о паспорте сделки, если он есть.

В графы с 9 по 12 вносятся условия заключенного контракта или договора займа.

В поле «Информация уполномоченного банка» банк фиксирует дату представления справки и документов, прикладываемых к ней.

Ответственность за непредставление справки

Ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрено административное наказание за невыполнение требований валютного законодательства нашей страны.

Ч. 6 указанной статьи касается нарушения порядка оформления и представления справки о валютных операциях. Наказание назначается в зависимости от характера и сроков нарушения, а также статуса правонарушителя. Размер административных штрафов установлен на уровне:

• 2 000 - 3 000 рублей для физлиц;
• 4 000 - 5 000 рублей для должностных лиц,
• 40 000 - 50 000 рублей для юрлиц.

В настоящее время данные штрафы применяются к нарушениям порядка представления справок о подтверждающих документах.

Таким образом, справка о валютных операциях как форма валютного контроля с 01.03.2018 больше не применяются. Ей на смену пришла справка о подтверждающих документах, оформляемая по правилам инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И

Для создания справки заполните следующие поля:

• В поле № п/п введите порядковый номер записи в справке о валютных операциях.
• В группе полей Уведомление, расчетный (платежный) или иной документ есть два столбца: Номер и Дата .

В поле Номер укажите номер одного из следующих документов:

• номер уведомления о зачислении средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента, направленного уполномоченным банком резиденту при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк в пользу резидента;
• номер расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте с текущего валютного счета (специального банковского счета) резидента в уполномоченном банке;
• если номер отсутствует, то укажите значение "БН".

В столбце Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ укажите одну из следующих дат:

• дату зачисления средств на транзитный валютный счет резидента, указанную в уведомлении;
• дату расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте со счета резидента.

Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.

• В столбце Дата операции укажите дату операции. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
• В столбце Признак платежа укажите один из следующих признаков платежа:
• 1 – зачисление средств на счет резидента;
• 2 – списание средств со счета резидента;
• 9 – осуществление валютной операции иным лицом-резидентом;
• 0 – перевод денежных средств при исполнении аккредитива в пользу получателя – нерезидента.

Для того чтобы заполнить данное поле, выберите нужное значение из списка.

• В столбце Код вида вал. оп. укажите код вида валютной операции. Вы можете заполнить данное поле с помощью справочника. Для того чтобы открыть справочник, нажмите на кнопку рядом с полем. Далее выберите интересующее Вас значение.
• В группе столбцов Сумма операции есть два столбца: Код валюты и Сумма .

  В столбце Код валюты выберите из списка цифровой код валюты, зачисленной на счет (списываемой со счета) резидента.

  В столбце Сумма введите сумму средств в иностранной валюте, зачисленных на счет (списываемых со счета) резидента в единицах валюты, указанной в столбце Код валюты .

• Далее заполните группу столбцов с заголовком Номер ПС или номер и (или) дата договора (контракта) :

  В столбце № ПС введите номер паспорта сделки, оформленного по контракту (кредитному договору), по которому осуществляется валютная операция. Заполняется в случае, если валютная операция связана с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки. Номер паспорта сделки должен соответствовать установленному формату (12345678/1234/1234/1/1 - восемь цифр, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, одна цифра, наклонная черта, одна цифра). Если введенный номер паспорта сделки не соответствует установленному формату, будет выведено предупреждение.

  В столбце Номер введите номер валютного документа, который является основанием для проведения валютной операции. Номер и (или) дата оформления документа, связанного с проведением валютной операции, указывается в случае, если в соответствии с требованиями инструкции 138-И паспорт сделки не оформляется. При отсутствии номера ставится символ «БН».

  В столбце Дата договора (контракта) укажите дату оформления документа, являющегося основанием для проведения валютной операции. Для заполнения поля можно воспользоваться календарем. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.

  Одновременно указать и номер паспорта сделки, и номер и (или) дату документа (контракта) нельзя.

• Группа столбцов с заголовком Сумма операции в единицах валюты цены контракта (кредитного договора) заполняется в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки. При этом в столбце Код валюты контракта выберите цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, а в столбце Сумма в валюте контракта введите сумму из столбца Сумма в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора).
• Столбец Ожидаемый срок заполняется в том случае, если в поле Код вида вал. оп. указано одно из значений: 11100, 21100, 23100, 23110 и заполнено поле № ПС. Дату укажите в формате ДД.ММ.ГГГГ. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.

В таблице "Примечание" можно ввести дополнительную информацию о валютной операции:

• В столбце № строки введите номер строки из основной таблицы, к которой приводится дополнительная информация.
• В столбце Содержание укажите дополнительную информацию о валютной операции.

Над основной таблицей и таблицей-приложением расположены кнопки Добавить и Удалить , с помощью которых можно соответственно добавить и удалить записи в таблице. Для удаления выбранной записи сначала установите напротив нее метку, а затем нажмите на кнопку Удалить .

После того как все необходимые поля заполнены, щелкните по кнопке Сохранить . Откроется форма просмотра документа, на которой Вы сможете подписать и отправить документ в банк.

Если Вы хотите очистить заполненные поля документа, нажмите на кнопку Очистить .

Для того чтобы перейти к фильтру/поиску без сохранения введенных сведений, нажмите на кнопку Отменить .

Подписание справки

Подписание документа зависит от количества требуемых подписей:

Если для подтверждения операций в системе Вы используете считыватели смарт-карт "SafeTouch" или "Антифрод-терминал", то Вы можете визуально проконтролировать подписание документа. После того как Вы нажмете на кнопку Подписать документ выбранной подписью , на экране устройства будут показаны реквизиты документа. При этом документ не будет подписан, пока Вы не подтвердите операцию, нажав на кнопку со знаком "+" (или OK ).

Примечание: для работы с указанными устройствами необходимо подключить их к Вашему компьютеру, используя USB-порт, и ввести запрашиваемый PIN-код к смарт-карте.

После наложения подписей Вы можете отправить документ в банк.

Отправка справки в банк

Для того чтобы отправить документ в банк, нажмите на кнопку Отправить документ в банк на странице просмотра документа. После этого подписанный документ будет передан в обслуживающий банк для дальнейшей обработки и ему будет присвоен статус "Отправлен в банк".

Дальнейший ход обработки документа Вы можете отследить по его статусу в списке документов.