У жены с выплаты 170 тысяч, высчитали 18. Законно ли это, и куда обращаться? Работает в большой торгово-розничной компании. Заранее спасибо за ответы.
Попробуйте для начала узнать в бухгалтерии предприятия, что это был за вычет. Так как 18 т. р. - это не 13% от 170 т. р. Возможно, это удержание по другому основанию Нет, с любых видов пособий п/налог не берется! Конечно нет)) нет не законно-не берут Не должны брать, но очень хитрые работодатели бывает берут.
Возврат НДФЛ при нахождении в декретном отпуске
В подпункте 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного вычета в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов.
Имущественный вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода либо до окончания налогового периода у работодателя на основании уведомления, полученного в налоговом органе и подтверждающего право на вычет.
Одновременно с декларацией (или для получения уведомления) налогоплательщик должен представить правоустанавливающие документы на приобретенное имущество, а также платежные документы.
Иначе говоря, возможность получить имущественный вычет зависит от наличия доходов, облагаемых по ставке 13%, и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный объект недвижимости и осуществленные налогоплательщиком расходы, и не связана с нахождением налогоплательщика в декретном отпуске.
Таким образом, вы сможете воспользоваться правом на имущественный вычет, связанный с приобретением квартиры, начиная с того периода, в котором у вас появится доход, облагаемый по ставке 13%, но не раньше периода, когда были получены правоустанавливающие документы.
Высчитывают ли подоходный налог с мужа если жена в декретном отпуске
0 ответов.
Новый Уренгой Просмотрен 14 раз. Задан 2014-02-28 05:35:38 +0400 в тематике «Трудовое право» Могут ли меня перевести на нижеоплачиваимую должность - Могут ли меня перевести на нижеоплачиваимую должность. далее
0 ответов. Абакан Просмотрен 3 раза. Задан 2015-02-03 18:17:07 +0400 в тематике «Жилищное право» Имеют ли право уволить - Имеют ли право уволить. далее
0 ответов. Москва Просмотрен 5 раз.
Облагаются ли декретные НДФЛ?
Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.
Согласно трудовому законодательству забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток – декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.
Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы.
Облагаются ли подоходным налогом декретные, и как оформить справку 2-НДФЛ для сотрудницы, уходящей в отпуск по беременности и родам? Что изменилось в данном вопросе в 2014–2015 годах? Об этом - в нашей статье.
Облагаются ли декретные подходным налогом.
Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты в 2018 году
Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.
В нашей стране женщины в период 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов), так же как и в случае любой другой временной нетрудоспособности, подлежат обязательному социальному страхованию.
Облагаются ли, согласно законодательству, декретные выплаты НДФЛ?
Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период.
Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет.
Одним из злободневных вопросов который интересует как будущих мам, так и их работодателей является вопрос о том, облагаются ли декретные НДФЛ? На него и постарается ответить предлагаемая статья.
Для начала нужно разобраться, что понимается под декретными выплатами.
Обложение декретных выплат налогом?
Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ в 2018 году
Если работница претендует на пособие по беременности и родам, то будет ли облагаться НДФЛ сумма выплат? Ответ на этот вопрос вы получите в нашей статье. А также список документов, которые потребуется принести в бухгалтерию, в какие сроки оплатить пособие. Немаловажно знать, как отражать начисления в учете и отчетности фирмы.
Случаи и условия выплаты детских пособий
В социальной сфере правительством предусмотрены финансовые гарантии для женщин, которые готовятся стать мамой.
При предоставлении больничного листа по месту работы ей полагается выплата пособия в случае беременности и родов (БиР) которое, в некоторой степени компенсирует потерю дохода в период до родов, а также после них. В такой ситуации работнице следует придерживаться определенного алгоритма действий для того, чтобы без задержек оформить выплаты:
- Встать на учет в медицинское учреждение;
- Предоставить на работу справку о постановке в ранние сроки;
- Передать больничный лист на работу.
В свою очередь бухгалтеру потребуется определить сумму пособия и назначить к выплате. Для этого:
- Высчитать среднедневной заработок, из расчета двух предшествующих лет;
- Определить сумму пособия: количество дней нетрудоспособности, умноженные на среднедневной заработок.
Важно! Если декретница проработала менее двух лет, то потребуется справка с прошлых мест работы. Совместителям также потребуется предоставить сведения о доходах, тому работодателю, у которого женщина будет получать пособие.
Сроки выплаты пособия и документооборот
Социальной выплатой по БиР обеспечиваются все женщины РФ в соответствии с нормами законодательства, родившие или усыновившие ребенка:
- Работающие и неработающие;
- Учащиеся дневной формы обучения;
- Военнослужащие.
Местом выплаты декретных начислений признается в зависимости от статуса мамы.
Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?
Для работающих это место основной работы или службы, а для неработающих (фирма ликвидирована), эту обязанность берет на себя социальная служба.
Общий период, в который декретница может обратиться за выплатой, составляет шесть месяцев со дня рождения малыша. После предоставления всех документов по окончании 10 дней маме назначается и выплачивается пособие одной суммой.
Для оформления пособия понадобится:
- Заявление с просьбой назначить выплату;
- Лист нетрудоспособности;
- Сведения о среднем заработке за трудовой период, который предшествует событию (справка за 2 года).
Допускается отправка документов почтовым вложением. Если мама решает так поступить, то в письмо следует вложить копии документов и заявление в свободной форме.
НДФЛ и прочие налоги с суммы пособия по беременности и родам в 2018 году
Величина назначаемой выплаты также зависит от статуса женщины и ее трудового стажа. Для военнослужащих или работающих размер компенсации формируется из двухлетнего заработка и денежного довольствия соответственно. Для студентов (учащихся – очников) выплата равна размеру стипендии.
Следующий шаг после расчета пособия это вопрос налогообложения. Удержать ли НДФЛ? Согласно положения НК, все доходы, которые приносят материальную выгоду облагаются налогом на доходы. Значит, что сумма к выплате уменьшается на размер налога. Исключение составляют суммы, которые значатся в ст. 217НК. С них налог не удерживается.
Все социальные выплаты, которые задействованы при назначении и выплат декретных, детских и прочих аналогичных пособий выплачиваются за счет средств государственного бюджета через ФСС. Для получателей данные суммы не создают материальных благ, а носят компенсационный характер. Значит, повода удержать НДФЛ, нет.
Есть ли предельная величина суммы пособия
Следует помнить важную деталь при исчислении пособий по БиР. Нормативная база содержит фиксированную максимальную сумму пособия, на которую ориентируется бухгалтер при расчете. Это значит, если работодатель выплатит большую сумму, то ФСС возместит затраты только в пределах
установленного лимита.
Для пособий по БиР на 2017 год установлена предельная сумма 718 000 рублей среднего заработка в год. Если годовой доход декретницы выше, то в расчет принимается доход не более того, что утвержден.
Это объясняется тем, что пособие носит характер компенсации среднего заработка в период нетрудоспособности. Эта сумма не является базой для НДФЛ потому, что не признается материальным благом.
При этом, в НК предусмотрена материальная помощь для родившей сотрудницы (или родителей усыновивших ребенка) в 50 000 рублей, которая также освобождена от налога на доходы.
Если руководство одобряет прочие поощрительные выплаты беременным сотрудницам свыше предельного лимита среднегодового заработка и материальной помощи, то НДФЛ нужно удержать с дельты превышения пособия.
Последовательность отражения пособия в учете фирмы
Как было сказано пособия по беременности, по уходу за ребенком, единовременные выплаты при рождении выплачиваются из средств бюджета через ФСС . Все расчеты с фондом ложатся в бухгалтерском учете на 69 счет. Расчеты с сотрудниками аккумулируются на 70 счете. Рассмотрим детальные проводки в каждой операции:
После того, как из ФСС поступает возмещение социальных расходов предприятия, его отражают проводкой в учете: Дт 51 Кт 69.
Распространенные вопросы
Вопрос 1: Женщина принесла больничный лист для получения пособия по БиР, но в настоящий момент у нее не окончился отпуск, который предоставлен ей по уходу за 1,5 годовалым ребенком. Полагается ли в таком случае ей назначенное пособие БиР.
Совпадение времени, которое пришлось на время отпуска по уходу за ребенком и новыми родами не редкость. Законодательной нормой запрещается выплата сразу двух детских пособий. Выход для роженицы в следующем – отказаться от одного из отпусков. Бухгалтеру потребуется рассчитать предварительную сумму пособия БиР, которое будет выплачено женщине. Если оно проигрывает в размере относительно детских выплат при уходе за 1,5 ребенком, последний отпуск можно не прерывать.
Законом роженице предоставлено право на выбор, потому что пособие по уходу за ребенком составляет 40% среднего заработка, а по БиР – 100%. Сотруднице следует написать заявление на замену последних двух лет (без дохода) на те, в которых ей начислялась зарплата.
Вопрос 2: В отпуск по БиР уходит ИП. В расчетный двухлетний период попадает время, когда роженица трудилась по договору трудового найма. Кто в этом случае будет ей выплачивать пособие БиР?
Если ИП уходит в декретный отпуск, то за пособием следует обращаться в ФСС по месту учета. Право на выбор 2 лет для расчета выплаты предоставляется только работающим женщинам по трудовому договору. Для ИП таких прерогатив не предусмотрено законом.
Значит, расчет основывается на МРОТ, который на 01 июля 2018 года составляет 7 800 рублей. Расчет суммы будет такой: при условии, что отпуск продолжается 140 календарных дней: 7 800: 31 х 140 = 35 225 рублей.
Важно! Значение МРОТ берется на тот момент, когда начинается отпуск по БиР.
Первые признаки замершей беременности на ранних сроках
Применение Цефотаксима при беременности
Почему темный кал при беременности? Причины для беспокойства
6 неделя беременности
Ведение беременности
Налогообложение в декретном отпуске: что облагается и каким образом
НДФЛ в 2018 году с больничного листа по беременности и родам
Общие сведения об НДФЛ
Термин «НДФЛ» является аббревиатурой такого понятия, как «налог с дохода физлиц». В бухгалтерской практике данный налог берется со всего получаемого дохода, который будет выступать объектом для такой процедуры налогообложения. Он рассчитывается за каждый отчетный период, а выплачиваются в госбюджет. Расчет и выплаты должен производить плательщик НДФЛ, которым выступает налоговый агент или сам работник.
Рассмотрим, с какой основной прибыли берется НДФЛ:
- Заработная плата.
- Различные виды вознаграждений.
- Подарки (в том числе и призы).
- Выплаты, которые положены при временной нетрудоспособности (больничных).
- Проданное имущества.
Читайте также: НДФЛ с аванса по заработной плате
В общих ситуациях получения дохода процентная ставка НДФЛ для перечисления в госбюджет устанавливается налоговым законодательством нашего государства – 13%. Но в некоторых случаях предусматривается как ее снижение (до 9%), так и увеличение (до 35%) – НК, статья № 224:
- Пониженная ставка – 9% (берется с выплат-дивидендов, что перечисляются всем участникам уставного капитала какой-либо компании).
- Стандартная ставка – 13% (практически во всех случаях).
- Повышенная ставка:
- 30% (облагаются доходы нерезидентов);
- 35% (установлена для физлиц, которые получили прибыль в результате выигрыша/приза и подобное).
Также налоговое законодательство нашей страны называет тех, кто должен выплачивать НДФЛ с получаемой прибыли в обязательном порядке:
- налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории, но и за ее пределами (обязательное условие – нахождение на территории нашей страны более 183 дней) – НК, статья № 207;
- нерезиденты, которые имеют прибыль из источников, находящихся в пределах нашей страны.
Хотя эта выплата и названа налогом с дохода физических лиц, но его отчисляют:
- и юрлица, и ИП, которые выступают работодателями и удерживают данный налог с заработных плат своих рабочих;
- ИП, что имеют доход со своей предпринимательской деятельности.
И, конечно же, сами физлица, если они доход получили самостоятельно, поэтому налоговые агенты удержание НДФЛ с него не производили.
Нюансы выплат НДФЛ
Какие нюансы следует знать, чтобы безошибочно рассчитывать и производить выплаты НДФЛ?
Специалисты советуют обращать внимание на следующие моменты:
- Налоговый отчетный период составляет 1 год – НК, статья № 216 и статья № 55, пункт 1.
- После завершения отчетного периода для исчисления НДФЛ необходимо определить:
- налоговую базу;
- величину суммы налога, подлежащую уплате.
- Плательщики имеют полное право на применение налоговых вычетов – НК, статьи № 218-221.
- Для тех, кто проводит исчисления самостоятельно, обязательным является подача декларационной документации в местную налоговую службу – НК, статьи № 227-229.
- Для налоговых агентов разработаны специальные документы-формы, в которые вносятся все необходимые сведения о рабочих и их доходах – НК, статьи № 24 (пункт 4) и № 230 (пункт 2).
Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать, облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.
Что такое декретный отпуск
Согласно трудовому законодательству, забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.
Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.
Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам
Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.
Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования. Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.
Порядок оплаты
Так же, как и обычный календарный оплачиваемый отдых от работы, период освобождения от трудовых обязанностей по беременности и родам оплачивается по среднедневному заработку – это необходимо знать, прежде чем высчитывать налоги с декретных.
Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года. В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами.
Если в два предыдущие года сотрудница трудилась не на том предприятии, с которого уходит в отпуск по беременности и родам, для подсчетов она должна принести справку о доходах. К слову, если работница числится и трудится на нескольких предприятиях, она может оформить получение пособия по всем местам своей работы. Разумеется, вопрос, взимается ли НДФЛ с декретного отпуска, придется тогда решать всем ее работодателям.
Налогообложение доходов работников
Давайте вспомним, прежде чем узнаем, выплачивается ли подоходный налог с декретных, какие вообще налоги платит рядовой сотрудник рядовой организации. Согласно законодательству, каждый налоговый резидент выплачивает из полученного дохода:
- НДФЛ;
- страховые взносы в Фонд социального страхования;
- взносы в Пенсионный фонд;
- страховые взносы от профессиональных заболеваний или несчастного случая на производстве.
Именно из страховых выплат и формируется фонд, из которого потом оплачивается временная нетрудоспособность, в том числе и промежуток времени по беременности и родам.
Налогообложение декретных выплат
В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам. Согласно пояснениям Министерства финансов о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит. Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия.
Налоговый вычет в декретном отпуске
Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу. Например, налогоплательщики, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети, могут рассчитывать на определенные льготы в этом плане. То есть находящаяся в декретном отпуске женщина тоже переходит в эту категорию налогоплательщиков. Оформить налоговый вычет она сможет сразу же по выходу на работу, когда снова будет получать облагаемый НДФЛ доход.
Надеемся, эта статья помогла полностью разобраться в вопросе, как именно декретные облагаются НДФЛ.
Государство выплачивает пособия различного вида родителям ребенка или же только готовящимся ими стать гражданам. При этом обратиться за подобного рода выплатами можно по месту работы. Потому бухгалтерам, начисляющим подобного рода средства, следует в обязательном порядке заранее разобраться с порядком начисления таких платежей.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Основные моменты
Сегодня граждане РФ при определенных условиях имеют право на получение пособий. При этом следует помнить, что сами пособия могут быть различного вида.
В первую очередь их следует разделить на:
- федеральные;
- местные.
Под федеральными начислениями понимаются определенного вида выплаты, финансируются которые именно за счет средств федерального бюджета.
Местные начисления – выплаты, которые полагаются на основании законодательства, утвержденного региональной администрацией. В некоторых регионах назначаются различные местные повышающие коэффициенты.
Непосредственно пособие по и начисляется на определенный период времени. Для получения его необходимо помнить о некоторых существенных моментах.
К наиболее существенным вопросам, связанным с данным пособием, следует отнести:
- Что это такое?
- Кто попадает под категорию.
Что это такое
Сегодня государство различными способами осуществляет поддержку матерей и отцов. Наиболее действенным методом является именно материальная.
Под пособием по беременности и родам понимается единовременная денежная выплата, которая назначается в случае принятия решения уйти в .
При этом длительность самого отпуска имеет следующую продолжительность:
В первом случае, при рождении одного ребенка, продолжительность отпуска может быть увеличена при наличии каких-либо серьезных проблем со здоровьем.
Если имеют место какие-либо осложнения, иные проблемы со здоровьем – продолжительность может быть увеличена до 86 дней. Данный момент достаточно подробно раскрывается в действующем на территории РФ законодательстве.
Размер пособия рассматриваемого типа обычно составляет 100% от за последние 24 месяца.
Получать средства можно:
- по месту официального ;
- в отделении социальной защиты населения;
- в региональном отделении Фонда социальной помощи.
Согласно данному положению, при выполнении определенных условий становится возможно оформление пособия данного типа иностранным гражданам. Одним из самых существенных условий является наличие страхового стажа не менее 6 месяцев.
Сам порядок оформления и получения пособия по беременности и родам для иностранных граждан не имеет каких-либо существенных отличий.
Но следует учитывать некоторые существенные нюансы. Они все отражаются в действующем по этому поводу законодательстве.
Важно знать — обратить за пособием можно только в течение первых 6 месяцев.
В последствии соответствующие перечисления будет получить на руки уже достаточно проблематично. В некоторых случаях выплату можно будет получить только лишь по решению суда.
Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам
Один из самых важных вопросов для бухгалтеров, начисляющих подобного рода пособие впервые, является следующий: начисляется ли НДФЛ на пособие по беременности и родам?
Чтобы прояснить данный момент, стоит обратиться к Налогового кодекса РФ. В п.1 данного нормативно-правового документа говорится, что больничный по беременности и родам НДФЛ не облагается.
Немаловажным вопросом также является следующий — берется ли соответствующая выплата в страховые фонды из пособия БИР?
Опять же в законодательстве отмечается, что данная выплата фактически является целевой материальной помощью. Потому какие-либо отчисления делать с неё не требуется.
Если у бухгалтера отсутствует соответствующий опыт назначения подобных пособий и отражения их в бухгалтерском учете, следует заранее ознакомиться с образцами.
Также стоит заранее разобраться со следующими вопросами:
- Чем регулируется?
- В случае доплаты сверх установленных норм.
Чем регулируется
Выплаты рассматриваемого типа регулируются действующим на территории РФ законодательством. Основополагающим документом в данном вопросе является Федеральный закон №255-ФЗ от 29.12.06 г.
К наиболее важным его разделам сегодня следует отнести:
| Статья | Описание |
| обозначается продолжительность периода, в течение которого начисляется рассматриваемого типа пособие | |
| как происходит расчет размера пособия БИР в конкретном случае | |
| Ст.№11.1 | продолжительность и основные условия назначения пособия рассматриваемого типа |
| Ст.№11.2 | как вычисляется размер пособия по уходу за ребенком |
| обозначается срок, в течение которого можно будет обратиться за получением пособия рассматриваемого типа | |
| отражается процедура обращения за пособием рассматриваемого типа | |
| порядок вычисления величины пособия БИР | |
| как быстро происходит назначение пособия БИР |
Также некоторые важные моменты отражаются в следующих нормативно-правовых документах.
Федеральный закон:
Приказ Минтруда:
Приказ Минздравсоцразвития:
Важно учитывать раздел НК РФ, который непосредственно регламентирует процедуру начисления НДФЛ.
К существенным нормативно-правовым документам по этому поводу следует отнести:
Стоит максимально внимательно ознакомиться с действующим по этому поводу законодательством. Это позволит избежать большого количества самых разных проблем.
Если же у получательницы такого пособия имеются претензии к работодателю, то необходимо будет обратиться в отдел социальной защиты или трудовую инспекцию. При отказе выплаты необходимо подать исковое заявление в суд.
В случае доплаты сверх установленных норм
Если по какой-то причине пособие по беременности и родам начислено более установленной в законодательстве нормы, то разница подпадает под действие соответствующих статей НК РФ. Также потребуется сделать определенные страховые взносы.
Фактически, данная сумма будет являться самым обычным доходом физического лица. Работодатель как налоговый агент должен перечислить все суммы в соответствующие учреждения.
На данный момент размер налога на доходы физических лиц составляет 13% вне зависимости от прочих факторов.
Для налогоплательщиков первой категории все страховые взносы на заработную плату работников составляют:
В некоторых случаях величина соответствующего взноса может достаточно существенно отличаться. Все зависит от формы собственности конкретного предприятия, а также большого количества различного рода иных факторов.
Потому если по какой-то причине работодатель решил осуществить выплаты свыше установленной в законодательстве суммы, ему необходимо будет осуществить все необходимые взносы в фонды, а также сделать перечисления в налоговую.
В противном случае при наличии каких-либо ошибок, недоплат возможно наложение штрафов на работодателя. Также нарушение налогового законодательства подразумевает иную административную ответственность.
Видео: пособие по беременности и родам
Особые нюансы
С процедурой начисления пособий по беременности и родам связаны некоторые существенные нюансы. Все их необходимо учитывать.
К наиболее существенным стоит отнести следующие:
| Показатели | Описание |
| Усыновителям полагается рассматриваемого типа пособие в случае | если ребенок усыновлен ими в течение 3х месяцев с момента рождения |
| Следующие граждане не имеют права на получение пособия рассматриваемого типа |
|
| В случае назначения сразу пособия БИР и по уходу за ребенком до 1.5 лет | можно получить также только одно пособие – по выбору |
| Если имеет место совместительство | оформить пособие БИР можно будет одновременно у двух работодателей |
НДФЛ взыскивается с доходов, полученных физическими лицам, например, с заработной платы.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
В период декрета женщина не получает средства в счет оплаты труда. Данныt суммы компенсируются за счет пособий. Облагаются ли НДФЛ эти выплаты или нет?
Выплаты
Когда женщина уходит в ей начисляются выплаты за все дни. Размер определяется исходя из суммы среднего заработка за истекшие два года.
После рождения малыша и по истечении дней отпуска по беременности и родам сотрудница может получить отпуск по уходу за ребенком.
Во время нахождения в нем она также получает пособие. Следует учитывать, что в такой отпуск может уйти не только мать ребенка, но и иной родственник, например, отец.
Таким образом, декретные выплаты включают в себя:
- выплата по беременности и родам;
- выплата по уходу за ребенком;
- единовременная выплата при рождении ребенка.
Также женщина может стать обладательницей пособия за постановку на учет на ранних сроках беременности.
Получать вправе не только официально трудоустроенные представительницы слабого пола, но и студентки, безработные (в случаях установленных законом), ИП.
Размер
по беременности и родам вычисляется следующим образом:
- суммирование дохода за истекшие два года, например, в 2019 году учитываются поступления за 2019-2015 гг.;
- вычисление среднего заработка за день путем деления полученной суммы доходов на 730 (количество дней в году).
Пособие по беременности и родам возмещается в размере 100% среднего заработка. Полученный показатель умножается на количество дней отпуска.
Пособие по уходу за ребёнком равно 40% среднего заработка. Полученный показатель сначала умножается на количество дней в месяце, а затем на 40%.
При вычислениях надо помнить о , утвержденных в законе. Данные пределы устанавливаются для каждого года в отдельности.
Если сумма в каком-либо периоде выше, то в расчет принимается максимальный размер по закону.
Сроки начисления
По беременности и родам составляет 10 дней с момента предоставления документов сотрудницей. Сама выдача средств производится в ближайший день перечисления заработной платы на предприятии.
Данный срок утвержден в законе. Его несоблюдение может быть чревато для работодателя санкциями со стороны контролирующих органов.
Если вам не выплачивают пособие вовремя, то необходимо оформить жалобу в трудовую инспекцию, прокуратуру или в суд.
Законодательное регулирование
Процедура начисления и выплаты декретных пособий регулируется следующими нормативно-правовыми актами:
- от 29.12.2006 г.;
- НК РФ.
В ТК РФ закреплена гарантия работницы на предоставление ей отпуска по беременности и родам, а также выплату пособия.
Само понятие данного периода отдыха, а также срок и порядок его оформления утверждены в ФЗ № 255.
Процедура налогообложения полностью регулируется НК РФ. В нем же утверждены правила относительно тех выплат, с которых не взимается НФДЛ.
Изучая положения можно определить, вычитают ли с пособия налоги.
Расчет и выдача декретного пособия утверждается в ст. 14 ФЗ №255. Также следует отметить нормативный акт, которые ежегодно утверждает размер МРОТ.
Этот показатель принимается во внимание при расчете пособия для отдельных категорий женщин.
Облагаются ли декретные налогом?
В соответствии с НК РФ НДФЛ взимается с разных видов доходов, в том числе пособия по временной нетрудоспособности.
Тем не менее это является скорее исключением, так как с прочих видов выплат, производимых государством, данный налог не берется. Об этом прямо говорится в НК РФ.
Таким образом, ни с пособия по беременности и родам, ни с пособия по уходу за ребенком НДФЛ не взимается.
У работающих
В НК РФ выделены виды пособий, выплачиваемых государством, которые . Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. К таким видам выплат относятся и декретные пособия.
Более подробное разъяснение представлено в письме Минфина от 03.07.2012г. В данном документе прокомментированы положения закона.
Если все-таки налог был взыскан, то он будет полностью компенсирован работнице.
У безработных
Декретные выплаты могут получить и безработные женщины.
Законодатель устанавливает два условия:
- постановка на учёт в органах занятости;
- увольнение с бывшего места работы в связи с ликвидацией предприятия.
Получить выплату можно в органах соцзащиты определённого региона, где проживает женщина. Для ее назначения понадобиться предоставить трудовую книжку, справку из центра занятости, больничный лист и заявление.
Пособие возмещается в минимальном размере. Облагаются ли декретные налогом для безработных? Однозначный ответ – нет.
При совместительстве
Если женщина работает сразу у нескольких работодателей на условии совместительства, то получает компенсацию по беременности и родам по каждому месту работы. Это правило действует, когда она трудоустроена официально, то есть с заключением трудового соглашения.
Выплата производится после предоставления больничного листа. Именно поэтому при совместительстве надо получить листок нетрудоспособности по количеству равном действующим работодателям.
Необходимо различать понятия совместительство и совмещение. Во втором случае речь идет о выполнении функций в рамках одного предприятия. В такой ситуации выплаты производятся только у одного работодателя.
Для совместителей действуют общие правила. Закон так же, как и для обычных работниц отвечает на вопрос по поводу того, облагаются ли декретные подоходным налогом.
На упрощенке
Особая ситуация с выплатой пособия для ИП. Чаще всего бизнесмены выбирают в качестве режима налогообложения УСН. Данная система предусматривает возможность уплаты единого налога. ИП при этом освобождаются от внесения НДФЛ. Однако такое правило предусматривает исключения, в частности, при выплате пособий.
Предприниматели не обязаны вставать на учет в ФСС для выплаты взносов на себя. Они делают это в добровольном порядке.
Если взносы не перечислялись, то и пособие ИП не получает. Без договора право на декретные выплаты не действует.
Заключить соглашение с ФСС надо не менее, чем за 1 год до выхода в декрет. В течение 1 месяцев ИП вносят взносы.
Расчет пособия осуществляется исходя из МРОТ. Также сумма будет зависеть от количества денежных средств, внесенных в фонд.
Таким образом, факт применения упрощённого режима не освобождает ИП от уплаты взносов в ФСС.
Налогообложение других пособий
В статье будет рассмотрены все важные нюансы, касающиеся начисления пособия для молодой мамы по месту ее трудоустройства и порядка удержания налога на доходы физических лиц.
Рождение ребенка – это радостное событие, которое заставляет забыть молодых родителей о необходимости достаточной суммы денег для обеспечения своего малыша всем необходимым. Более того, некоторые мамы и папы не имеют представления о том, что им полагается определенная денежная помощь.
Отдельными положениями действующего законодательства молодым мамам, а в определенных ситуациях и папам, гарантирован ряд денежных выплат. К таковым сегодня относятся следующие пособия:
- разовая сумма для девушек, вставших на учет до 12 недель;
- декретное пособие – для занятых женщин;
- регулярная выплата на ребенка до 1,5 лет, которая выплачивается каждый месяц. Деньги имеет право получить не только мама малыша, но и его папа, а также бабушка или дедушка не пенсионного возраста.
Как рассчитывается пособие по БиР
Для получения гарантированого отпуска молодая мама должна встать на учет в госклинике и получить после того, как подойдет установленный законом срок.
Размер декретного отпуска обычно составляет 140 дней – по 70 дней до и после родов, однако бывают нестандартные ситуации, когда листок нетрудоспособности может быть выдан на более продолжительный срок. К примеру, если у гражданки ожидается двойня или тройня, то срок беременности будет равен 194 дням и увеличен период дородового отдыха.
Исходя из условий индивидуальной ситуации, определяется начало декретного отпуска. При стандартном сроке декрета больничный лист сотрудница получает на 30 неделе беременности. Если во время беременности возникают осложнения или малышей сразу несколько, то в декрет будущая мама идет раньше – на 28 неделе.
В отдельных ситуациях право не декретный отпуск у женщины возникает при усыновлении ребенка. Для этого потребуется представить в бухгалтерию или отдел кадров специальную документацию, подтверждающую данный факт, и . Срок декрета в этом случае – 70 дней после усыновления. От продолжительности отпускного периода напрямую зависит размер компенсации, которая закреплена в данном случае на федеральном уровне.
Какой размер пособия принят на сегодняшний день и как исчисляются положенные выплаты?
По беременности и родам пособие рассчитывается исходя из среднедневного заработка сотрудницы за предшествующие два года. Если в один из периодов у гражданки не было зарплаты, то используется минимальный показатель или подается заявление о замене этого расчетного периода на тот, где заработок был.
Сумма выплаты составляет 100% от средней зарплаты, независимо от того, какой трудовой стаж имеется у будущей мамы. Кроме того, сумма пособия ограничена минимальным и максимальным показателем.
С учетом этих показателей бухгалтер должен начислить компенсацию для женщины, которая уходит в декрет. Выплата пособия производится в первую заработную плату на предприятии. Важным аспектом является дальнейшее возмещение средств организации, израсходованных в связи с возникновением страхового случая.
Чтобы получить компенсацию, бухгалтер предприятия обязан подготовить специальный расчет и заявление на возмещение, а затем передать его в ФСС. Если все в порядке, то в течение установленного срока предприятие, выплатившее сотруднице декретные, получит свои деньги обратно.
Декретные выплаты и НДФЛ
Чтобы правильно ответить на вопрос, поставленный в самом начале, необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ. В статье 217 указаны все виды доходов, не подпадающих под налогообложение. К таковым относится и пособие по БиР. Сумма, начисленная строго по больничному исходя из среднего заработка женщины, НДФЛ не облагается, однако существует ряд нюансов, о которых должен помнить каждый бухгалтер и знать работодатель.
Бывает так, что директор, желая помочь беременной сотруднице, не имеющей достаточного заработка для получения приемлемой сумму декретных, делает ей доплату к пособию. В этом случае подоходный налог с суммы доплаты взимается в обязательном порядке, поскольку данный доход уже не подпадает под категорию пособий.
Чтобы избежать этого, можно оформить выплату как материальную помощь сотруднице по случаю появления малыша на свет, однако и здесь необходимо помнить, что НДФЛ не облагается сумма до 50 тыс. рублей на одного ребенка.
Заключение
Чтобы помочь беременной сотруднице на законных основаниях и избежать удержания НДФЛ, следует внимательно изучить Налоговый кодекс на предмет того, какие доходы подпадают под налогообложение, а какие нет. Это позволит максимально оптимизировать выплаты на предприятии и избежать лишней бумажной работы.
